科融环境财务造假底气何在

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雄安科融环境科技股份有限公司(下称“科融环境”)历时一年多的立案调查有了新进展。

10月14日,科融环境发布公告称,公司及相关当事人收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》(处罚字[2020]88号,下称《告知书》)。根据《告知书》,科融环境通过涂改21个项目调试报告日期,涉嫌虚增2017年利润717.88万元,导致信息披露违法违规,证监会拟对公司及控股股东、实控人毛凤丽等人做出相应处罚。

公告一出,科融环境股价连续两日走低。此外,不少股民开始在新浪股民维权板块,进行维权申请。

文丨本报记者  李玲

虚增利润700多万元遭处罚

事情还得追溯到一年前。2019年8月7日,中国证监会对科融环境下发《调查通知书》,称因公司涉嫌信息披露违法违规,决定对其进行立案调查。

据《告知书》透露,调查出的科融环境财务造假手段可谓“直截了当”,通过涂改2013年—2016年度签订的设备买卖合同中的项目调试报告日期,来虚增2017年利润。

以其中一项为例,科融环境于2013年底与华西能源工业股份有限公司签订总额42.6万元的设备买卖合同。2017年12月25日,科融环境确认调试部分收入17万元,扣除增值税后收入14.56万元。经证监会调查发现,科融环境将该项目调试报告的签字日期由2015年11月3日涂改为2017年11月3日,并将收入确认在2017年,虚增2017年利润14.56万元。

科融环境通过上述方式涂改了多达21项报告日期,合计虚增2017年利润717.88万元,其中最大一笔为与沈阳铝铁院华兴二期工程总承包项目部签订的设备买卖合同,科融环境将该项目调试报告的调试日期由2016年4月至6月涂改为2017年4月至6月,并将收入确认在2017年,虚增2017年利润173.7万元。

基于以上违法违规事实,证监会对科融环境责令改正,给予警告,并处以60万元罚款;对实控人毛凤丽及相关人员给予警告,并分别处以10—30万元不等的罚款。

科融环境根据《告知书》的认定情况,对影响的2017年财务主要数据进行了初步预估,2017年利润总额调减717.88万元后,预计由1067万元调整为349万元,净利润预计由272万元调整为-337万元;归属于母公司股东的净利润预计由1032万元调整为422万元。

退市风险或消除

值得注意的是,这并不是科融环境第一次调减2017年利润。

早在2019年1月,江苏证监局就对科融环境出具了行政监管措施决定书,认定科融环境2017年年报涉及通过年底突击收回商业承兑汇票的方式冲回年限较长的应收账款,进而不计提坏账、子公司未将已完工的工程项目进行结算并结转成本,以虚增存货,少结转营业成本等方式,合计虚增2017年归母净利润约6867万元,虚增净资产约1.3亿元。

此后,科融环境对江苏证监局相关认定事项进行了解释说明,并于2019年4月24日披露《科融环境2017年年度报告(更新后)》,调减2017年归母净利润2714万元,追溯调整后归母净利润由3746万元变更为1032万元;利润总额由4183.89万元变更为1067万元。

不过,此次调减并未消除其虚假记录嫌疑,证监会于2019年8月7日对科融环境立案调查。

事实上,一系列调查背后,还存在一个重要事实。科融环境2016年、2018年归母净利润分别为-2.92亿元、-4.75亿元,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》相关规定,公司出现“最近三年连续亏损(以最近三年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据)”,深圳证券交易所可以决定暂停公司股票上市。

不过,根据目前科融环境的测算,即使按照中国证监会此次调查结果进行调减,也不会导致2017年归母净利润为负,“处罚结果不影响公司2017年盈亏性质,不触及连续会计年度亏损的退市指标”。

即便如此,截至10月15日,科融环境股价已连续两日下跌,跌幅7.6%。

“上市公司客观、真实、准确的信息披露是保证证券市场健康有序发展的基本前提条件,虽然根据目前的调查结果来看,科融环境2017年度盈亏性质未改变,未触及退市指标。但随着当前资本市场监管的日益严格,科融环境多项财务造假的行为严重伤害了投资者的感情及利益,而且损害了自身信誉。”一位不愿具名的证券业从业人士说。

业绩提升动力不足

资料显示,科融环境前身是徐州燃控科技股份有限公司,于2010年12月在深圳证券交易所创业板上市。公司传统业务是设计制造锅炉点火及燃烧成套设备和控制系统,其双强少油煤粉点火技术和烟风道燃烧器技术国内领先,并拥有亚洲最大的燃烧与点火试验装置。

近年来,公司积极开展环保相关产业战略布局,目前已成为一家集节能燃烧、水利及水环境治理、危废处理、固废污染物处理、烟气治理等业务的环保高新技术企业。2019年7月,公司将科融环境总部和注册地址迁到雄安新区,目前是雄安新区仅有的一家环保上市公司。

记者查阅历史财务信息发现,科融环境自2010年上市以来,业绩一直较为平稳,转折出现在2016年

2016年6月,天津丰利创新投资有限公司(下称“天津丰利”)以约8.5亿元(税后)交易对价,收购科融环境控股股东杰能科技91.96%股权,成为杰能科技控股股东,科融环境实际控制人变更为自然人毛凤丽。易主后的几个月,科融环境多个高管相继离职,业绩也开始“变脸”。

根据科融环境2016年年报(更新后),2016年其实现归母净利润为-2.92亿元,相较于2015年的392.7万元,大幅下降;2017年,科融环境经过调减后的归母净利润为1032万元,扣除非经常性损益的归母净利润为亏损8258万元;2018年,科融环境继续亏损,归母净利润为-4.75万元。

对于亏损原因,科融环境表示,2016年获取订单的成本增加,正在执行项目的成本也未得到有效控制,导致公司毛利率下降。公司应收账款账龄增长导致计提资产减值损失较上年同期增加。2018年,公司资产减值损失增加、公司与江苏永葆解除股权收购协议、控股子公司北京英诺格林商誉减值等原因所致。

今年上半年,科融环境继续亏损约3264万元。截至上半年末,科融环境应收账款3.5亿元,占总资产比例20.1%。

被证监会处罚后,科融环境将如何应对?接下来业绩走向如何?本报将持续关注。

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